三、所得税税率：
近些年我国对小型微利企业有所得税减半征税的优惠政策力度不不断加大，2019年1月1日至2021年12月31日期间这一减税政策力度再次升级。只有符合小型微利企业标准，才能享受这次减税新政。
财政部和税务总局扩大了小型微利企业认定标准：小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
小型微利企业所得税优惠实行超额累进优惠税率。即对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，那么实际税负是5%。
对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负是10%。
另外，自2018年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业（服务贸易类），减按15%的税率征收企业所得税。所称技术先进型服务企业（服务贸易类）须符合的条件及认定管理事项，按照《关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》的相关规定执行。 在税收筹划中，常常把税法规定的若干临界点称为规避平台。一站式税收筹划交接
企业是可以通过税收筹划来合理节税的。
做税收筹划是在合理合法的基础上为纳税人比较大化降税，目前比较有效的两种税收筹划方式如下：
1、减少企业所得税，个人独资企业
2、税收洼地，总部经济招商模式，不受地域距离影响的，是只需要公司的注册地址在园区内，企业现有的经营地址和经营模式不发生任何改变，就可以享受到税收优惠政策。
易捷税大师为很多企业以及高收入者纳税筹划，入驻独资企业，针对难以查账征收的个人独资企业可以申请核定征收，个人所得税低至1.5%，企业所得税25%全免，一站式合理节税（包括税收优惠园区），税筹解决方案帮助企业降低70%至90%的成本。 上海松江区税收筹划报税费用税收筹划：是指纳税人在既定的框架内，通过对其战略模式、延期纳税和降低税务风险为目标系列税务规划活动。
规避平台筹划法在税收筹划中，常常把税法规定的若干临界点称为规避平台。规避平台建立的基础是临界点，因为临界点会由于“量”的积累而引起“质”的突破，是一个关键点。当突破某些临界点时，由于所适用的税率降低或优惠增多，从而获得税收利益，这便是规避平台筹划法的基本原理。
比如：起征点、扣除限额、税率跳跃临界点九、资产重组筹划法1、合并筹划法：是指企业利用并购及资产重组手段，改变其组织形式及股权关系，实现税负降低筹划方法。
企业合并可以进入新的领域、行业，享受新领域、新行业的税收优惠政策；（2）并购大量亏损的企业，乐意盈亏补抵，实现成本扩张；（3）企业合并实现关联性企业或上下游企业流通环节减少，合理规避流转税和印花税；
分立筹划法：分立，是指一家企业将部分或全部资产分离转让给现存或新设立的企业，可以有效地改变企业规模和组织形式，降低企业整体税负。
分立为多个纳税主体，形成有关联关系的企业群，实施集团化管理和系统化筹划；（2）企业分立将兼营或婚姻销售中的低税率或零税率业务**出来，单独计税，降低税负；
开设一家可以核定征收方式的个人独资贸易型企业作为中间采购总代理，从无法开发票的供应商处采购货物，然后卖给现在的贸易商。核定征收可以保证总代理在没有采购发票的情况下，所得税不受发票影响，总代理公司根据销售额定率征收的模式，税收成本相对很低。纳税筹划的概念就是利用合理的规划每年的税务来达到节税的目的。有的人也许会小看纳税筹划，认为只是一个规划能够减少多少税？纳税筹划所包含的内容却不是这么简单。 首先是税收的节点，将企业的税收合理的安排在各个节点之上，将税收**小化。其次就是类目的调整，在合法的情况下，将公司交易的类目做一定的调整，找到税率比较低的，这样就可以减少一大笔的税务开支。依据不同地区的税收政策，选择合适的区域设立公司。
二、成本费用；
关注允许税前扣除的政策：
（1）利息支出的扣除。纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期***利率计算的数额以内的部分，准予扣除。
（2）计税工资的扣除。 条例规定，企业合理的工资、薪金予以据实扣除。但允许据实扣除的工资、薪金必须是“合理的”，对明显不合理的工资、薪金，则不予扣除。
（3）企业发生的职工福利费，不超过工资薪金总额的14%（《企业所得税法实施条例》第四十条）；
企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分，准予扣除（《企业所得税法实施条例》第四十一条）；
[财税2018] 51号规定，自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 税务筹划是一门专业的科学,需要会计师、税务师、律师三方面专业人士的通力合作。上海江宁区税务税收筹划
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如何通过调整薪酬结构来节税？某公司员工张先生每月从公司领取工资、薪金所得8000元，由于租住一套两居室住房，每月支付房租2000元。那么，张先生应纳个人所得税的税额为：（8000-3500）×10%-105=345元。为了帮张先生降低税负，在不增加雇主费用的情况下，公司可以怎么做呢？税务筹划方案公司为易先生提供给**住房，工资下调到每月6000元，由于个人所得收入减少，个人应纳税款则会降低，而雇主的费用负担不变。那么，易先生应纳个人所得税的税额为：（6000-3500）×10%-105=145元。经过规划，易先生降低税负345-145=200元。公司为易先生提供给**住房，工资下调到每月6000元，由于个人所得收入减少，个人应纳税款则会降低，而雇主的费用负担不变。 一站式税收筹划交接
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