大 中 小 【办税热点问题】小规模纳税人在季度中间登记为一般纳税人，选择当月生效，应于何时申报纳税? 2017-07-13 刘刘4615 展开全文 问：小规模纳税人在季度中间登记为一般纳税人，选择当月生效，应于何时申报纳税？ 答：纳税人应于本季度申报期结束前到税务机关前台办理小规模申报。 问：符合小微企业税收优惠条件的企业，季度内***过增值税**发票，对于***部分的销售额，如何填写增值税申报表？ 答：应填入《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第2栏或第5栏，“税务机关***的增值税**发票不含税销售额”。 问：北京市内的企业要办理跨省迁移，企业所得税是否需要清算?主管税务机关是否会出具《税务事项通知书》? 答：已经办理“三证（五证）合一的”纳税人跨省迁出我市的，主管税务机关应对纳税人履行“结清税款、缴销发票”手续。跨省市迁出需要做所得税清算申报，在其主管税务机关提交《清税申报表》。5．经营场所的所有权证明、租赁合同或协议书复印件1份（非经营者所有的应提供出租者所有权证明复印件）；**一般纳税人便宜
有学员朋友问：一般纳税人每月纳税申报如何操作？小编为您整理如下： 1.抄报税：一般纳税人在征期内可以通过登陆“增值税税控系统”进行网上抄报或者携带税控盘或金税盘到办税厅抄报。 2.增值税**发票抵扣认证：一般纳税人可以使用“抵扣联信息采集系统”进行网上发票认证操作或者携带增值税专票到办税厅办理。 3.纳税申报：一般纳税人登陆网上申报软件进行网上申报。成功后可通过税库银联网扣缴税款。若申报失败，需根据提示失败原因来修改申报数据，然后再次“提交申报”。 4.清卡或反写：申报成功后，纳税人需要再次登录税控系统进行清卡或反写。提醒大家要及时查询截止日期，确认是否成功。 4.清卡或反写：申报成功后，纳税人需要再次登录税控系统进行清卡或反写。提醒大家要及时查询截止日期，确认是否成功。 口碑好一般纳税人询问报价纳税会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人。
（1）商业企业年预计销售额在1800万元以上的，或经销货物为不可分割的单价（不含税）10万元以上的。 （2）非商业企业年预计销售额在1000万元以上的，或经销货物为不可分割的单价（不含税）10万元以上的。 3、申请使用比较高开票限额为10万元（万元版）增值税**发票的条件 （1）商业企业年预计销售额在180万元以上的，或经销货物为不可分割的单价（不含税）1万元以上的。 （2）非商业企业年预计销售额在100万元以上的，或经销货物为不可分割的单价（不含税）1万元以上的。 4、申请使用比较高开票限额为10万元（万元版）以下增值税**发票的条件 取得增值税一般纳税人资格并已上防伪税控系统。 二、所需资料 申请企业应向主管国税机关提供的资料： 1、税务行政许可申请表； 2、加盖增值税一般纳税人确认章的《税务登记证》副本复印件或一般纳税人资格证书复印件； 3、经办人和企业法人**的身份证复印件； 4、防伪税控比较高开票限额申请审批表; 5、购销合同、上年及当年销售额等可证明申请条件的相关资料。
； ={当期[销项税额累计数-（进项税额累计数-进项税额转出累计数）-期初留抵税额+期末留抵税额] + 当期简易征收办法应纳税额累计数-当期应纳税额减征额累计数}÷当期“应税销售额” 累计数。 注：上面[销项税额-（进项税额-进项税额转出）-上期留抵税额≥0（无负数，负数实为期末留抵税额），即与《申报表》中“按适用税率计算的应纳税额”计算口径一致。 （二）“免抵退税”企业： 某时期增值税“税负率”=当期“各月应纳税额累计数”÷当期“应税销售额”累计数={当期各月[ “销项税额”-（“进项税额”-“进项税额转出”）-“上期留抵税额”]累计数+当期“简易征收办法应纳税额” 累计数 -当期“应纳税额减征额”累计数}÷当期“应税销售额” 累计数。 1、月“销项税额”=每月《增值税纳税申报表》（按适用税率征税货物及劳务销售额 +免、抵、退办法出口货物销售额） ×适用税率=每月《增值税纳税申报表》销项税额+“虚拟销项税额”即每月《增值税纳税申报表》免、抵、退办法出口货物销售额 ×适用税率。 2．应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的。
增值税一般纳税人企业会计事务一般纳税人是相对于小规模来说的，都属于增值税纳税人的范畴，按照现行的税收制度增值税归国税管理。增值税小规模纳税人并不是因为规模小才是小规模，在会计上，我们可以将其理解为不使用增值税**发票的增值税纳税人，不采用税款抵扣制度的增值税纳税人。下面用理论穿插于实务的方法来解析增值税一般纳税人的会计处理和税务处理。***、增值税一般纳税人的资格认定增值税一般纳税人的资格是由企业申请，主管国税局审批取得的。具体程序和方法可以按照国家相关文件《新办商贸企业增值税征收管理国税发明电[2004]62号》和主管税务机关的要求操作。主要有以下几个要点：企业规模（注册资金、员工人数）、会计人员水平、企业的经营方针、办公环境、用专票的动机。第二、增值税一般纳税人的相关设备和软件经税务局批准取得认定通知书，当月立即办理一般纳税人的办税培训，主要有开具增值税**发票、进项发票认证等相关事宜。设备指的是开具增值税**发票的“两卡一器”，即金税卡、IC卡、读卡器。软件有防伪开票系统和抵扣信息采集系统，分别用来开票和认证进项票的。电子申报纳税系统是用来申报增值税所得税的。1．纳税人向主管税务机关填报《增值税一般纳税人登记表；宣城**一般纳税人价格合理
备查资料是否需要在当期报送，由各省级国家税务局确定。**一般纳税人便宜
问：我单位为一般纳税人，销售自产农产品，开具普通发票给购买方，请问若根据财税〔2012〕75号的规定，我公司开具的普通发票，购买方是否可以用于进项抵扣? 答：根据《财政部 国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》(财税〔2012〕75号)规定，批发、零售纳税人享受免税政策后开具的普通发票不得作为计算抵扣进项税额的凭证。农业生产者销售自产免税农产品(包括农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品)，开具的普通发票仍然按照13%的扣除率计算抵扣进项税额。 因此，贵公司作为农业生产者销售自产农产品免征增值税，由防伪税控系统开具增值税普通发票给购买方，购买方可以按照普通发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额。 **一般纳税人便宜
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