国家税务总局云南省税务局关于下发《云南省电子税务局深化增值税**申报操作手册》的通知尊敬的纳税人：为贯彻落实***、***减税降费决策部署，持续推进2019年深化增值税**各项措施落地生根，确保纳税人快速掌握新政策、新操作，准确顺利完成**后较早申报期增值税纳税申报，现将《云南省电子税务局深化增值税**申报操作手册》予以下发。附件：《云南省电子税务局深化增值税**申报操作手册》国家税务总局云南省税务局2019年4月30日云南省电子税务局深化增值税**申报操作手册一系统登录进入方式（一）进入方式（二）进入方式（三）二增值税申报增值税一般纳税人申报1功能说明增值税一般纳税人依据相关税收法律法规的规定履行纳税义务，就增值税纳税申报有关事项，可以通过本功能提交相关申报表。2操作路径我要办税---税费申报及缴纳---常规申报---增值税一般纳税人申报3前置条件（1）已经正常登录云南省电子税务局；（2）属于“一般纳税人”；（3）税（费）种有认定增值税。4操作步骤在登录界面输入用户名和密码后，点击我要办税--税费申报及缴纳。2．符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税**发票抵扣联。合肥**一般纳税人承诺守信
一、纳税申报资料的主要内容 （一）、文件依据 根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第32号）和浙江省国家税务局公告2013年第6号的规定，自 2013年9月1日起，全省所有增值税一般纳税人均应按照新的增值税一般纳税人纳税申报表进行纳税申报。 《国家税务总局关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税后纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2014年第7号）进行进一步明确，自2014年2月1日起执行，基本内容没有变化，可以参见下一篇。 （二）、申报资料种类 纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资料和纳税申报其他资料两类。 就当前新申报办法来看，一般纳税人需要填写的申报资料主要包括 1、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》（以下简称主表） 六安**一般纳税人都应按其销售额依照增值税税率计算应纳税额，同时不得抵扣进项税额，也不得使用增值税**发票。
（1）商业企业年预计销售额在1800万元以上的，或经销货物为不可分割的单价（不含税）10万元以上的。 （2）非商业企业年预计销售额在1000万元以上的，或经销货物为不可分割的单价（不含税）10万元以上的。 3、申请使用比较高开票限额为10万元（万元版）增值税**发票的条件 （1）商业企业年预计销售额在180万元以上的，或经销货物为不可分割的单价（不含税）1万元以上的。 （2）非商业企业年预计销售额在100万元以上的，或经销货物为不可分割的单价（不含税）1万元以上的。 4、申请使用比较高开票限额为10万元（万元版）以下增值税**发票的条件 取得增值税一般纳税人资格并已上防伪税控系统。 二、所需资料 申请企业应向主管国税机关提供的资料： 1、税务行政许可申请表； 2、加盖增值税一般纳税人确认章的《税务登记证》副本复印件或一般纳税人资格证书复印件； 3、经办人和企业法人**的身份证复印件； 4、防伪税控比较高开票限额申请审批表; 5、购销合同、上年及当年销售额等可证明申请条件的相关资料。
公司在刚成立的时候往往会面临选择申请一般纳税人还是小规模纳税人，这时公司的创立者往往会想到两者到底有何区别，到底哪个更好一点。下面我们就来说一下，一般纳税人和小规模纳税人在记账报账的时候又有何不同呢？企业不管是属于一般纳税人，还是属于小规模纳税人，**省不了的两个环节就是记账和报税。但是身份不同的话，对于记账的要求，还有报税的要求，都是有很大的差别的。首先，一般纳税人的营业额比小规模纳税人的营业额高，所涉及的一些票据也比较多。大家都知道做账的依据就是一些原始凭证，比如发票之类的，所以做起来也比较繁琐。在报税方面，小规模纳税人的增值税是按季申报的，而一般纳税人是按月申报的，申报次数变多了，当然也就变繁琐了。在填申请表的时候，也是一般纳税人比小规模纳税人，填的多很多。那么有人就会说了，既然一般纳税人有那么多不便的地方，能不能一直当小规模纳税人呢？这个是不行的，如果一旦达到认定标准，就必须成为一般纳税人，而未达到认定标准的，也可以申请成为一般纳税人。如果你认为一般纳税人只有坏处没有好处，那就目光短浅了。一般纳税人其实在发展前景上是比小规模纳税人好上很多的。因为一般纳税人可以开具增值税**发票。4．《成品油购销存情况明细表》（发生成品油零售业务的纳税人填报）。
问：我单位为一般纳税人，销售自产农产品，开具普通发票给购买方，请问若根据财税〔2012〕75号的规定，我公司开具的普通发票，购买方是否可以用于进项抵扣? 答：根据《财政部 国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》(财税〔2012〕75号)规定，批发、零售纳税人享受免税政策后开具的普通发票不得作为计算抵扣进项税额的凭证。农业生产者销售自产免税农产品(包括农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品)，开具的普通发票仍然按照13%的扣除率计算抵扣进项税额。 因此，贵公司作为农业生产者销售自产农产品免征增值税，由防伪税控系统开具增值税普通发票给购买方，购买方可以按照普通发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额。 3．《增值税一般纳税人货物存放场所税务登记表》一式四份；阜阳优良一般纳税人承诺守信
6．主管税务机关规定的其他备查资料。合肥**一般纳税人承诺守信
市场占有份额有限，甲没能完全消化自产的葡萄。因此，甲将部分葡萄销售给另一葡萄酒厂乙，并向对方开具了普通发票。乙也是增值税一般纳税人。 不同税务处理意见：对于葡萄酒厂甲向葡萄酒厂乙销售的葡萄，就购销双方的涉税问题，有以下几种意见： 1、根据《增值税暂行条例》规定，只有农业生产者销售的自产农产品才能免税。这里的农业生产者是指农业生产单位和个人，而甲葡萄酒厂属于工业企业，因此其对外销售的葡萄不能兔征增值税。甲葡萄酒厂对外销售葡萄可以开具增值税**发票，但由于其开具的是普通发票，因此乙葡萄酒厂购买的这批葡萄不能计算抵扣进项税额。 2、一个企业是否属于税法所称的“农业生产者”，不能简单地以该企业的行业性质来判断。该片葡萄园是由甲葡萄酒厂亲自种植的，因而甲葡萄酒厂就是该农产品的生产单位，其销售的葡萄是可以免税的。甲葡萄酒厂销售免税产品，不能开具增值税**发票，只能开具普通发票。乙葡萄酒厂取得购买葡萄的普通发票，不能计算抵扣进项税额。 3、甲葡萄酒厂作为所销售葡萄的种植单位，其销售的自产葡萄可以免税。同时，销售免税农产品只能开具普通发票，乙葡萄酒厂取得的该普通发票，可以按13%的税率计算抵扣进项税额。 合肥**一般纳税人承诺守信
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