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中小企业合理避税存在问题及其成因分析

税务代理机构不完善，迟滞税务筹划的发展

税务代理机构一般规模小。由于税务代理起步较晚，缺乏税务筹划师、税务精算师等，中小企业的纳税筹划多是由财务人员兼办，综合素质达不到税务筹划的要求，税务代理机构从业人员整体素质有待提高，、税务代理机构市场大，但是自身的业务领域狭小，服务层次低，效率低，很难真正满足市场的需要。延缓了中小企业合理避税专业化的进程。

我国《税收征收管理法》确立了税务代理的合法性，同时确立了税务代理的法律规范和操作办法，但是具有**性、完整性和严肃性的税务代理法尚未出台，如何开展税务代理，在具体实行上，各地没有统一的模式，都处于试行状态。给税务代理业的可持续发展带来不良影响。 上海钦业商务服务提供注册公司一条龙服务，一个电话轻松当老板。嘉定区代办财税咨询

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一般纳税人和小规模纳税人的区别:

①使用发票不同。

小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专、用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专、用发票，二者收取增值税专、用发票后帐务处理不同。

一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.

②应交税金的计算方法不同。

一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税。

小规模纳税人按销售收入除于（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，工业6％，商业4％。

③税率不同。

一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。

小规模纳税人，商业企业按4%；工业企业按6% ，（免税的除外）。

地 址：上海市静安区中山北路198号1501、1601室 上海中小企业财税代理服务因合并、分立而新设立的企业，应当申请设立登记。

合理避税应遵守的原则

合理避税应遵守的原则如下所示：

1、合法性原则：是合理避税与偷税、漏税的本质区别。

2、合理性原则：同税法立法本质相一致。

3、成本—效益原则：降低财务成本，实现利润*da化。

4、筹划性原则：合理避税的特色所在。

合理避税与税务筹划的区别：

一是概念不同，避税更侧重于规避税收这一本质要求，只要求形式、措施的合法，确切的说是“不违法”，而税务筹划侧重于内容、形式、措施的合法和符合zheng fu的立法意图，不允许对税法进行曲解。

二是是否符合立法精神，税务筹划符合税法的立法意图，符合zheng fu的政策导向，而避税与zheng fu的立法意图相悖。

三是手段不同，避税只针对施法上的漏洞，钻法律的空子，通过巧妙安排经济行为，谋取一定的税收收益，但无助于企业的长期经营与发展，应为漏洞一旦被堵上，投资者可能会陷入困境，严重的还要承受税收惩罚风险，而税务筹划则着眼于总体的决策和长期的利益，谋取的收益也是合法正当的。

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什么时候办理一般纳税人

在年应征增值税销售额未超过规定标准的情况下，可以申请一般纳税人，也可以保留小规模，但如果超过了，就一定要及时去申请升级。

根据规定，纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内，办理相关手续。

一般纳税人查询

想要查询自己公司是一般纳税人还是小规模纳税人，方法很简单，只需要登录当地的税务局网站，找到相关的服务窗口就可以了。不过，不同地方的税务局网站，服务窗口可能会有所不同，具体可咨询。

地 址：上海市静安区中山北路198号1501室

小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专yong发票。

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注册一般纳税人公司所需材料：

  1、股东、法人代biao身份证明(身份证原件);法人代biao照片;

  2、公司名称多个

  3、公司经营范围

  4、公司注册资本，股东出资比例及出资期限;

  5、注册地址房屋租赁合同、租赁协议(必须是正式的办公楼，住宅不能注册);

  6、财务人员上岗证、身份证复印件及照片;

  7、其它注册所需材料;

注册一般纳税人公司说简单不简单，说难也不难，建议在注册公司之前*好准备充分了，因为只有这样才不会耽误您注册的时间!

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现在注册公司根据公司法规定：2人或2人以上有限公司注册资金**、低要为3万。宝山区企业财税办理

公司注销有内部和外部两方面的原因，内部原因例如公司经营不善、市场不好等。外部原因例如被吊销、撤销等。嘉定区代办财税咨询

“理解税法”是进行税务筹划的前提

税务筹划与风险控制就像一枚硬币的两面，实现“风险可控”的基础是筹划方案不违法，这就要求税务筹划者需要谙熟中国税法的基本原理和实际运用规则。比如，有人提出将发工资转化为发放各种实物福利的方式，就可以实现节税的目的。其基本的依据是，根据《个人所得税税法》第4条的规定，“福利费、抚恤金、救济金”免纳个人所得税。然而，根据《个人所得税法实施条例》第十四规定，税法第四条第四项所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。进一步根据《关生活补助费范围确定问题的通知》（国税发（1998）155号文），生活补助费是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。 嘉定区代办财税咨询